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zxsde 90VS比分资讯 2021-07-22 00:56:55 16 0

  原标题:G20热议国际税改方案 “全球最低税率”落地可能性大 

  本报记者 杜丽娟 北京报道

  7月初,包括中国和印度等国家在内的全球130个国家和司法管辖区对OECD双支柱方案表示了支持,这使得支柱一(解决征税权划分)和支柱二(关注全球最低税率)方案在战略层面达成共识。

  10天后,在二十国集团(G20)财政部长和中央银行行长会议上,围绕全球最低税率的话题,各国财长和行长进行了讨论。

  据央视新闻报道,二十国集团财政部长和央行行长第三次会议闭幕后,发布了公报。公报指出,二十国集团支持跨国企业利润重新分配、设置全球最低公司税率等措施,并呼吁更多国家未来加入磋商,同时已就更稳定、更公平的国际税收框架达成历史性协议。

  “相比支柱一,支柱二的适用范围更广,而制定最低税率的主要原因是为了避免跨国企业在全球转移利润。”一位国际税研究人士告诉记者。根据普华永道的测算,支柱二一旦实施,预计每年会新增约1500亿美元的税收收入。

  根据OECD报告,支柱一的适用范围为全球收入超过200亿欧元且利润率高于10%的跨国企业(不包括采掘业和部分金融业企业)。支柱二中全球防税基侵蚀解决方案的门槛为7.5亿欧元,拟定的全球最低税率为15%。

  “由于支柱二拟定的最低税率为15%,根据估算全球将有2000家企业受影响雷速招商费用_雷速6_雷速体育批发,中国企业也面临低税率问题,因此未来需要更加关注支柱二的影响。”上述国际税研究人士说。

  需要注意的是,在“全球最低税率”规则下,差额部分的税款是否需要补缴,这一问题也成为低税率管辖区关注的热点话题。多位财税人士分析称,“全球最低税率”规则的引入,主要目的是限制各国税收竞争局面。

  以某低税率管辖区为例,如果全球最低税率定为15%,那么该管辖区内的企业需要评估所有实体的平均有效税率是否高于或低于15%雷速招商费用_雷速6_雷速体育批发,如果平均有效税率低于15%,则需要补缴税款。“因此,具体影响主要取决于根据15%的全球最低税率计算出的某个税收管辖区的有效税率大小,对于企业来说,当前需要根据支柱二规则计算企业有效税率,然后评估公司运营是否受影响。”上述国际税研究人士说。

  从时间表上看,接下来的三个月,OECD会对双支柱内容进行谈判,并在2021年10月之前完成,预计从2023年1月开始的纳税年度生效。

  在上述国际税研究人士看来,如果全球最低税率规则顺利实施,那么总部设在低税率地区的实体就存在缴纳额外税款的可能性。尽管OECD公布的双支柱征税方案中,爱尔兰、匈牙利、巴巴多斯等9个司法管辖区表示出不支持的态度,但这并不会改变最低税率的落地。

  中国社科院财经战略研究院副院长杨志勇认为,设定全球最低税率是一次重构国际税收秩序的重大行动。近百年来,国际税收秩序的重点是解决国际重复征税问题。尽管对于如何避免重复征税,不同国家有不同的立场,但总体上形成了一个有利于经济全球化的国际税收秩序。

  事实上,国际税收体系改革已经历多年谈判,但在国际税收秩序面对新挑战的背景下,国际不征税或少征税问题也变得越发突出。

  研究院的一份研报显示,长期以来,全球主要经济体正在将低企业税率作为吸引国际投资、扩大本地企业规模的重要手段,“逐底竞争”也渐成行业潜规则。受此影响雷速招商费用_雷速6_雷速体育批发,2001年以来的20年时间,全球平均企业税率已由27%降至20.2%。

  上述国际税研究人士认为,全球企业税率出现“逐底竞争”的结果,其实给跨国公司避税带来了便利,但通常情况下都是发达国家受益,发展中国家利益受损。根据联合国的估算,每年全球因跨国公司利润转移造成的税收流失达5000亿~6000亿美元。

  因此,OECD在2013年7月启动税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目,2020年1月31日,OECD/G20BEPS包容性框架发布《关于“双支柱”方案应对经济数字化税收挑战的声明》。声明计划在2020年底前就数字经济征税方案达成一致意见。

  今年7月9~10日召开的二十国集团(G20)财政部长和中央银行行长会议,核准了G20/经济合作和发展组织(OECD)税基侵蚀和利润转移包容性框架发表的“关于应对经济数字化税收挑战的双支柱解决方案声明”中提出的跨国企业利润再分配和全球有效的最低税两大支柱的核心要素。

  在上述会议上,财政部部长刘昆称,中方一直本着开放态度和合作意愿加强多边合作,支持就应对经济数字化税收挑战多边方案关键要素的声明达成共识,支持达成更加稳定、平衡的包含两个支柱的最终共识方案。

  (编辑:郝成 校对:颜京宁)

责任编辑:王翔

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